Os novos escalões de IRS para 2024 já são conhecidos vão mexer com o acerto de contas com o Fisco na hora de entregar a declaração de IRS no próximo ano. As mudanças nos escalões IRS 2024 irão sobretudo beneficiar os agregados familiares com salários individuais que se situam, sensivelmente, nos 1.739 euros brutos mensais, de acordo com o Banco de Portugal (BdP). Fica a saber neste artigo preparado pelo idealista/news o que são os escalões de IRS e como é que se calcula o imposto a pagar ou a receber em 2025.
As alterações nos escalões IRS 2024 visam reduzir as taxas do imposto até ao 5.º escalão e atualizar os escalões do imposto em 3%, de modo a acompanhar a inflação esperada em 2024. Com esta atualização, o primeiro escalão passa a abranger os rendimentos coletáveis até 7.703 euros, estando harmonizado com a subida do salário mínimo nacional este ano (820 euros mensais).
Segundo as contas do BdP, as mudanças nos escalões IRS 2024 traduzem-se numa redução da taxa média de imposto de 15% para 14%, o que resultará num aumento médio de 2% do rendimento das famílias. Mas importa sublinhar, contudo, que este alívio só será sentido no IRS de 2025, uma vez que os novos escalões de IRS só serão aplicadas aos rendimentos de 2024.
Quanto vou pagar de IRS em 2025?
Antes de irmos a contas, importa explicar bem o que são os escalões de IRS e para que servem. Basicamente, estes escalões correspondem a intervalos de rendimento coletável aos quais se aplicam taxas, ou seja, um imposto.
Isto significa que, em função do rendimento que auferes anualmente, será incluído, num escalão. A lógica é que quanto mais ganhas, mais elevada é a taxa de imposto que pagarás.
Os escalões IRS 2024 foram atualizados em 3%, devido à inflação prevista. A finalidade é que as pessoas paguem menos IRS, de modo a conseguir fazer face ao aumento generalizado de preços e do custo de vida.
Como calcular o IRS 2025?
Para calculares quanto vais pagar de IRS, precisas de saber o que é o teu rendimento coletável. Este rendimento corresponde ao montante salarial acumulado no ano anterior (neste caso 2024), depois de feitas as devidas deduções específicas.
Logo, para achares o teu rendimento coletável, deves subtrair ao teu rendimento bruto anual as deduções associadas à tua categoria de rendimentos:
- Categoria A: Rendimentos do trabalho dependente;
- Categoria B: Rendimentos empresariais e profissionais;
- Categoria E: Rendimentos de capitais;
- Categoria F: Rendimentos prediais;
- Categoria G: Incrementos patrimoniais;
- Categoria H: Pensões.
No caso dos trabalhadores por conta de outrem (categoria A) e dos pensionistas (categoria H), o valor das deduções específicas é de 4.104 euros. Isto significa que se trabalhares para uma empresa e receberes um rendimento anual bruto de 22.104 euros deverás subtrair a dedução específica de 4.104 euros para encontrar o teu rendimentos coletável, que será de 18.000 euros.
Depois de apurares o teu rendimento coletável referente a 2024, deves consultar a nova tabela dos escalões de IRS:
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Rendimento coletável |
Taxa marginal |
Taxa média |
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Até 7.703€ |
13,25% |
13,250% |
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Mais de 7.703€ até 11.623€ |
18,00% |
14,852% |
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Mais de 11.623€ até 16.472€ |
23,00% |
17,251% |
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Mais de 16.472€ até 21.321€ |
26,00% |
19,240% |
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Mais de 21.321€ até 27.146€ |
32,75% |
22,139% |
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Mais de 27.146€ até 39.791€ |
37,00% |
26,862% |
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Mais de 39.791€ até 51.997€ |
43,50% |
30,768% |
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Mais de 51.997€ até 81.199€ |
45,00% |
35,886% |
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Mais de 81.199€ |
48,00% |
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Depois, só tens de consultar a tabela de escalões de IRS 2024 para saberes qual a taxa que deves aplicar. Explicamos passo a passo como se calcula tendo em conta um rendimento coletável de 18.000 euros, por exemplo:
- Passo 1: primeiro tens de ver em que escalão que cabe inteiramente no teu rendimento coletável para calcular a primeira parte do imposto. Neste caso, o rendimento coletável cabe totalmente no terceiro escalão (entre 11.623 euros até 16.472 euros);
- Passo 2: deves calcular o imposto a pagar na primeira parte, fazendo o seguinte cálculo 16.472 euros x 17,3% (taxa média do 3.º escalão) = 2.849,66 euros. Isto significa que 2.849,66 euros é o imposto que terás a pagar pela primeira parte do teu rendimento coletável;
- Passo 3: Agora, tens de calcular o imposto a pagar na segunda parte, ou seja, a aplicar ao excedente. Para saber qual é o excedente deves subtrair os 16.472 euros ao valor do teu rendimento coletável (18.000 euros), o que resulta em 1.528 euros. Este valor deverá ser calculado tendo em conta a taxa normal do quarto escalão, seguindo esta fórmula de cálculo 1.528€ x 26% (taxa normal do quarto escalão) = 397,28€. Este será o valor do imposto a pagar pela segunda parte do teu rendimento coletável;
- Passo 4: No final, só tens de somar os valores dos impostos apurados, neste caso hipotético 2.849,66 euros + 397,28 euros = 3.246,94 euros.
Quanto é que se tem de pagar IRS?
Mantendo o mesmo exemplo de rendimento coletável e de imposto a pagar, em suma, isto significa que quem tem um rendimento coletável de 18.000 euros, deverá pagar de IRS 3.246,94 euros. Este valor é a coleta, ou seja, o montante do imposto a pagar ao Estado (sem as deduções das despesas ao longo do ano e retenções na fonte).
Ora, antes de apurar o valor real de IRS a receber ou a pagar, tens de saber quais foram as tuas deduções e retenções na fonte ao longo de 2024:
- Deduções das despesas: resultam do conjunto de despesas que tiveste ao longo do ano dedutíveis em IRS, como despesas gerais familiares, de saúde, educação, habitação, restauração, ginásio, reparação de automóveis, veterinários, entre outras. Estas deduções em IRS vão ajudar-te a reduzir o valor do imposto a pagar;
- Retenção na fonte: trata-se do imposto que foi retido na fonte pelo empregador. Esse valor consta na declaração anual de rendimentos que a tua entidade empregadora entrega, no caso dos trabalhadores por conta de outrem.
Assim serão as contas finais de IRS, seguindo o mesmo exemplo em que se apurou uma coleta de 3.246,34 euros para um rendimento coletável de 18.000 euros. Agora, entram nas contas também as deduções à coleta de 1.000 euros e ainda a retenção na fonte anual na ordem dos 3.500 euros:
- Primeiro há que subtrair ao valor da coleta (3.246 euros) as deduções das despesas (1.000 euros), obtendo-se no valor da coleta líquida de 2.246 euros;
- Depois, ao valor da retenção na fonte anual (3.500 euros) substrai-se finalmente o valor da coleta líquida (2.246 euros), chegando-se aos 1.254 euros, que é o valor que vais receber de IRS este ano.
Portanto, neste exemplo o contribuinte tem a receber mais de 1.200 euros de IRS em 2025 depois de acertar as contas com o Fisco. Mas importa recordar que, neste caso, se o trabalhador tivesse retido na fonte menos de 2.200 euros, já teria de pagar IRS ao Estado.